Nota 25. Beneficios a los empleados

El rubro de beneficios a empleados reconocidos a la fecha de corte, presenta la siguiente composición:

Beneficios a empleados20172016
No corriente
Beneficios post- empleo 763,749744,047
Beneficios largo plazo85,65280,196
Beneficios por terminación1572,205
Otros beneficios-173
Total beneficios a empleados no corriente849,558826,621
Corriente
Beneficios corto plazo132,959117,763
Beneficios post- empleo 105,000101,722
Total beneficios a empleados corriente237,959219,485
Total1,087,5171,046,106
 - Cifras en millones de pesos colombianos -

25.1 Beneficios post-empleo

Comprende los planes de beneficios definidos y los planes de aportaciones definidas detalladas a continuación:

25.1.1 Planes de beneficios definidos

Planes de beneficios definidosPensiones1Cesantias retroactivas2Subsidio servicios públicos3Otros planes de beneficios definidos4Total
2017201620172016201720162017201620172016
Valor presente de obligaciones por beneficios definidos
Saldo inicial1,045,255936,716133,747122,55244,21534,51323,73424,2701,246,9511,118,051
Costo del servicio presente7,3356,6714,8484,7052271933,3093,23315,71914,802
Ingresos o (gastos) por intereses63,43064,2359,2288,7523,0602,49025044675,96875,923
Nuevas mediciones-  -  -  -  -  -  -  355-  355
Supuestos por experiencia30,32348,1382,10410,809(5,040)7,353(55)3027,33266,330
Supuestos demográficos862-  (28)-  (156)-  -  -  678-  
Supuestos financieros5,53158,7097,0072,5761023,223(229)712,41164,515
Costo de servicio pasado411,138-  -  -  -  534-  5751,138
Diferencia en tipo de cambio11,13031,173-  -  470(660)-  (833)11,60029,680
Aportes realizados al plan 101(23,597)-  (1,524)-  (1,164)-  (150)101(26,435)
Pagos efectuados por el plan(111,757)(77,694)(15,845)(14,123)(2,693)(1,733)(3,183)(3,624)(133,478)(97,174)
Otros cambios(570)(234)-  -  -  -  1,575-  1,005(234)
Valor presente de obligaciones a 31 de diciembre1,051,681 1,045,255141,061133,74740,18544,21525,93523,7341,258,8621,246,951
Valor razonable de los activos del plan
Saldo inicial401,182375,616-  -  -  -  -  -  401,182375,616
Aportes realizados al plan10,1494,396-  -  -  -  6,406-  16,5554,396
Pagos efectuados por el plan(56,620)(60,090)-  -  -  -  (1,241)-  (57,861)(60,090)
Ingreso por interés26,84727,141-  -  -  -  4-  26,85127,141
Ganancias o pérdidas actuariales:-  5,949-  -  -  -  -  -  -  5,949
Rendimiento esperado del plan (excluyendo ingreso por interés)11,11412,478-  -  -  -  -  -  11,11412,478
Diferencia en tipo de cambio-  36,128-  -  -  -  (2)-  (2)36,128
Combinaciones de negocios(8,239)-  -  -  -  -  -  -  (8,239)-  
Disposiciones-  -  -  -  -  -  (29)-  (29)-  
Otros cambios593(436)-  -  -  -  (51)-  542(436)
Valor razonable de los activos del plan 31 de diciembre385,026401,182-  -  -  -  5,087-  390,113401,182
Superávit o (déficit) del plan de beneficios definidos 666,655644,073141,061133,74740,18544,21520,84823,734868,749845,769
Activo o (pasivo) neto del plan de beneficios definidos 666,655644,073141,061133,74740,18544,21520,84823,734868,749845,769
Total beneficios definidos666,655644,073141,061133,74740,18544,21520,84823,734868,749845,769
 - Cifras en millones de pesos colombianos -

(1) Incluye para el Grupo EPM los planes de pensiones de jubilación a cargo de cada empresa, de acuerdo con la normatividad de cada país. Incluyen aportes a seguridad social y auxilio funerario.

(2) Incluye para el Grupo EPM los planes por concepto de cesantías retroactivas, es un beneficio post-empleo, consiste en el reconocimiento de un salario mensual promedio multiplicado por los años de servicio, pagadero a través de anticipos y en el momento de la terminación del contrato. La fuente que da origen al plan es la “Ley Sexta de 1945 por la cual se dictan algunas disposiciones sobre convenciones de trabajo, asociaciones profesionales, conflictos colectivos y jurisdicción especial de trabajo” y el Decreto Nacional 1160 de 1989, por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 71 de 1988, por la cual se expiden normas sobre pensiones y se dictan otras disposiciones.

(3) El beneficio por servicios públicos es un plan que consiste en un descuento total o parcial sobre el valor mensual a pagar del servicio público de energía, y en algunos casos en el servicio de acueducto y telefonía, en las siguientes empresas del Grupo: Central Hidroeléctrica de Caldas S.A. E.S.P., Centrales Eléctricas del Norte de Santander S.A. E.S.P., Electrificadora de Santander S.A. E.S.P. y Elektra Noreste S.A. En Electrificadora de Santander S.A. E.S.P., el beneficio se otorga a los exempleados cuyo tiempo de servicio a la fecha de retiro fuese como mínimo de 15 años de vinculación laboral. El beneficio por servicios públicos está amparado en las convenciones colectivas de trabajo vigentes de esas empresas.

(4) Corresponden al auxilio educativo que por ley se concede a los hijos de los jubilados que dependan económicamente de éste, hasta la edad de 25 años.

No se han identificado riesgos para el Grupo EPM, generados por los planes de beneficio post-empleo, ni modificaciones, ni reducciones o liquidaciones que impacten el valor presente de la obligación.

El promedio ponderado de la duración en años, de las obligaciones por planes de beneficios definidos a la fecha de corte, se presenta a continuación:

Beneficio20172016
DesdeHastaDesdeHasta
Pensión912912
Cesantias retroactivas71168
Auxilio servicios públicos11121113
Otros planes de beneficios definidos2626

El Grupo no tiene restricciones sobre la realización actual del excedente del plan de beneficios definidos.

El Grupo no realizó contribuciones para beneficios definidos durante el período.

El valor razonable de los activos del plan está compuesto así:

Activos que respaldan el plan20172016
% participaciónValor razonable% participaciónValor razonable
Efectivo y equivalentes de efectivo2.51%9,780 0.88%16,154
Instrumentos de patrimonio
Sector financiero6.01%23,4650.23%927
Sector servicios0.80%3,1230.01%43
Sector real-2,039-7
Sector Gobierno0.79%3,0930.01%43
Total instrumentos de patrimonio8.13%31,7200.25%1,020
Instrumentos de deuda 
AAA 67.50%263,34374.11%297,316
AA7.80%30,4474.74%19,020
A-0.44%1,773
Sin calificación10.33%40,29112.56%50,371
Fondos de inversión(1)2.45%9,5692.51%10,058
Total instrumentos de deuda88.09%343,65094.36%378,538
Otros activos1.27%4,963 1.36%5,470
Total activos que respaldan el plan100%390,113100%401,182
 - Cifras en millones de pesos colombianos -

(1) Incluye de EPM un fondo de inversión colectiva de perfil conservador, con disponibilidad inmediata de los recursos llamado Rentaliquida, administrado por Fiduciaria Davivienda, con un saldo de $3,449 y un Fondo Bursátil (ETF por sus siglas en inglés – Exchange Trade Fund), el cual sigue el comportamiento del Colcap, con un saldo por $3,449.

Las principales suposiciones actuariales utilizadas para determinar las obligaciones por los planes de beneficios definidos, son las siguientes:

SupuestosColombiaPanamá
2017201620172016
DesdeHastaDesdeHastaDesdeHastaDesdeHasta
Tasa de descuento (%)5.40%7.10%5.80%7.31%3.70%4.35%4.35%4.35%
Tasa de incremento salarial anual (%)4.00%4.70%3.50%7.09%3.80%5.00%4.00%4.00%
Tasa de rendimiento real de los activos del plan6.00%9.70%6.50%6.50%-  -  -  -  
Tasa de incremento futuros en pensión anual3.00%4.00%3.50%6.39%-  -  -  -  
Tasa de inflación anual (%)3.00%4.00%3.50%5.89%2.00%2.00%-  -  
Tablas de supervivencia Tabla rentistas válidos 2008Tabla de mortalidad de la población urbana República de Panamá 2010-2015
SupuestosGuatemalaMéxico
2017201620172016
DesdeHastaDesdeHastaDesdeHastaDesdeHasta
Tasa de descuento (%)6.30%6.30%6.70%6.70%7.50%7.50%6.00%6.00%
Tasa de incremento salarial anual (%)4.50%4.50%4.50%4.50%5.50%5.50%-  -  
Tasa de incremento futuros en pensión anual-  -  -  -  -  -  -  -  
Tasa de inflación anual (%)4.00%4.00%4.00%4.00%3.50%3.50%-  -  
Tablas de supervivencia Tabla RP-2000
SupuestosEl SalvadorChile
2017201620172016
DesdeHastaDesdeHastaDesdeHastaDesdeHasta
Tasa de descuento (%)4.08%4.08%6.00%6.00%2.00%2.00%1.34%1.34%
Tasa de incremento salarial anual (%)1.50%1.50%1.50%1.50%1.00%1.00%6.20%6.20%
Tasa de incremento futuros en pensión anual-  -  -  -  -  -  -  -  
Tasa de inflación anual (%)3.00%3.00%3.00%3.00%-  -  -  -  
Tablas de supervivencia Tabla CSO-80Tablas CB H 2014 y RV M 2014

El siguiente cuadro recoge el efecto de una variación de más 1% y menos 1% en el incremento salarial, en la tasa de descuento y en el incremento en el beneficio sobre la obligación por planes de beneficios post-empleo definidos:

SupuestosAumento en la tasa de descuento en +1%Disminución en la tasa de descuento en -1%Aumento en incremento salarial en +1%Disminución en incremento salarial en -1%Aumento en incremento en el beneficio en +1%Disminución en incremento en el beneficio en -1%
Pensiones794,243955,285644(542)84,91784,138
Cesantías retroactivas133,214149,661156,192126,963-  -  
Servicios públicos35,38243,770-  -  44,09035,067
Otros beneficios post-empleo 16,92919,12017,09413,8931,5601,409
Total beneficios post-empleo979,7681,167,836173,930140,314130,567120,614
 - Cifras en millones de pesos colombianos-

Los métodos y supuestos utilizados para preparar los análisis de sensibilidad del valor presente de las obligaciones (DBO) fueron utilizando la misma metodología que para el cálculo actuarial al 31 de diciembre de 2017 y 2016: Unidad de Crédito Proyectada (PUC). La sensibilidad no presenta limitaciones. No se han presentado cambios en los métodos y supuestos utilizados para preparar el análisis de sensibilidad del período anterior al actual.

Cálculo de los pasivos pensionales acorde con requerimientos fiscales vigentes en Colombia.

La Resolución 037 de 2017 expedida por la Contaduría General de la Nación estableció la obligatoriedad de revelar el cálculo de los pasivos pensionales de acuerdo con los parámetros establecidos en el Decreto 1625 de 2016 y del Decreto 1833 para las conmutaciones pensionales; por lo tanto, las cifras presentadas a continuación no corresponden a los requerimientos de las NIIF.

Pasivos pensionales

El cálculo actuarial de pensiones fue elaborado con las siguientes bases técnicas:

Supuestos actuariales - Obligación pensional20172016
Tasa real de interés técnico4.80%4.80%
Tasa de incremento salarial5.74%4.93%
Tasa de incremento de pensiones5.74%4.93%
Tabla de mortalidadTabla rentistas válidos 2008Tabla rentistas válidos 2008

El siguiente cuadro es el cálculo del pasivo pensional con los parámetros anteriores:

Concepto20172016
Número de personasValor obligaciónNúmero de personasValor obligación
Personal jubilado totalmente por las empresas del Grupo EPM1,617352,4711,740360,651
Personal jubilado con pensión compartida con Colpensiones1,872149,1491,868134,856
Personal beneficio compartido con Colpensiones83985,57881482,774
Personal jubilado con pensión compartida con otras entidades34646,29037945,986
Total4,674633,4884,801624,267
 - Cifras en millones de pesos colombianos  -

A continuación, se detallan los bonos pensionales relacionados con las obligaciones pensionales:

Concepto20172016
Número de personasValor de reservaNúmero de personasValor de reserva
Bono pensional tipo A modalidad 12502,3992522,236
Bono pensional tipo A modalidad 24,302170,4234,347161,726
Bono pensional tipo B4,166415,9104,261417,916
Bono pensional tipo T53936583
Otros - Aportes Ley 5491784,6361754,203
Total8,901593,7619,041586,664
 - Cifras en millones de pesos colombianos -

A continuación, se muestran las diferencias entre los pasivos pensionales calculados bajo NIIF y los pasivos pensionales fiscales:

20172016
Pasivos pensionales bajo NIIF809,270814,063
Pasivos pensionales fiscal781,748771,744
Diferencia27,52242,319
 - Cifras en millones de pesos colombianos  -

Pasivos conmutaciones pensionales

El cálculo actuarial de conmutación pensional fue elaborado con las siguientes bases técnicas:

Supuestos actuariales - Conmutación pensional20172016
Tasa real de interés técnico4.80%4.80%
Tasa de incremento salarial5.74%4.93%
Tasa de incremento de pensiones5.74%4.93%
Tabla de mortalidadTabla rentistas válidos 2008Tabla rentistas válidos 2008

El siguiente cuadro es el cálculo de la conmutación pensional con los parámetros anteriores:

Concepto20172016
Número de personasValor obligaciónNúmero de personasValor obligación
Personal jubilado totalmente por las empresas del Grupo EPM15131,28815731,698
Personal jubilado con pensión compartida con Colpensiones31235,45130532,600
Personal beneficio compartido con Colpensiones312,435342,390
Personal jubilado con pensión compartida con otras entidades444,547464,618
Total53873,72154271,306
 - Cifras en millones de pesos colombianos -

A continuación, se detallan los bonos pensionales relacionados con el pasivo por conmutación pensional:

Concepto20172016
Número de personasValor de reservaNúmero de personasValor de reserva
Bono pensional tipo A modalidad 112331230
Bono pensional tipo A modalidad 22679,7872699,117
Bono pensional tipo B22921,19923620,849
Bono pensional tipo T32193276
Otros - Aportes Ley 5493101394
Total51431,33952330,366

A continuación, se muestran las diferencias entre el pasivo por conmutación pensional calculado bajo NIIF y el pasivo por conmutación pensional fiscal:

 20172016
Pasivo conmutación pensional bajo NIIF83,97283,290
Pasivo conmutación pensional fiscal105,059101,671
Diferencia(21,087)(18,381)
 - Cifras en millones de pesos colombianos  -

25.1.2 Planes de aportaciones definidas

El Grupo realizó contribuciones a planes de aportaciones definidas reconocidas en el resultado del período como gasto por $19,751 (2016: $17,603), como costo por $42,673 (2016: $37,264) para un total por $62,424 (2016: $54,867).

25.2 Beneficios a empleados de largo plazo

Beneficios Largo plazoPrima de antigüedad(1)Otros beneficios a largo plazoTotal
201720162017201620172016
Valor presente de obligaciones por otros beneficios de largo plazo
Saldo inicial78,69068,3161,50617380,19668,489
Costo del servicio presente7,0575,4792242127,2815,691
Ingresos o (gastos) por intereses5,7994,865107985,9064,963
Supuestos por experiencia3,7127,414641043,7767,518
Supuestos demográficos(646)174(42)-  (688)174
Supuestos financieros2,2181,54952362,2701,585
Costo de servicio pasado-  567-  (31)-  536
Diferencia en tipo de cambio-  (1,134)-  1,087-  (47)
Pagos efectuados por el plan(2)(11,612)(8,559)(267)(173)(11,879)(8,732)
Otros cambios2019-  -  2019
Valor presente de obligaciones a 31 de diciembre85,23878,6901,6441,50686,88280,196
Superávit o (déficit) por beneficios largo plazo(85,238)(78,690)(1,644)(1,506)(86,882)(80,196)
Activo o (pasivo) neto por beneficios largo plazo(85,238)(78,690)(1,644)(1,506)(86,882)(80,196)
 - Cifras en millones de pesos colombianos  -

(1) Se otorga en razón a los años de servicio del empleado, se reconoce y se paga de acuerdo con los términos establecidos en las convenciones colectivas de trabajo vigentes de cada empresa o la normatividad laboral del país.

(2) Incluye $4,943 (2016: $3,863) por los valores pagados por liquidaciones del plan.

En el Grupo no se han identificado riesgos generados por los planes de beneficio largo plazo, ni modificaciones, reducciones o liquidaciones que impacten el valor presente de la obligación.

El promedio ponderado de la duración en años, de las obligaciones por planes de beneficios de largo plazo a la fecha de corte, se presenta a continuación:

Beneficio20172016
DesdeHastaDesdeHasta
Prima de antigüedad4.710.44.811
Otros beneficios a largo plazo7.57.64.811

El Grupo no espera realizar aportes al plan para el próximo período anual.

Los principales supuestos actuariales utilizados para determinar las obligaciones por los planes de beneficios a empleados a largo plazo, son los siguientes:

SupuestosColombiaGuatemala
2017201620172016
Tasa de descuento (%)6.70%7.10%6.60%6.70%
Tasa de incremento salarial anual (%)4.70%4.70%4.50%4.50%
Tasa de inflación anual (%)3.50%5.89%4.00%4.00%
Tablas de supervivencia Tabla rentistas válidos 2008Tabla RP-2000

El siguiente cuadro recoge el efecto de una variación de más 1% y menos 1% en el incremento salarial, en la tasa de descuento y en el incremento en el beneficio sobre la obligación por planes de beneficios de largo plazo:

SupuestosAumento en la tasa de descuento en +1%Disminución en la tasa de descuento en -1%Aumento en incremento salarial en +1%Disminución en incremento salarial en -1%Aumento en incremento en el beneficio en +1%Disminución en incremento en el beneficio en -1%
Prima de antigüedad77,92587,99087,65178,168-  -  
Otros beneficios largo plazo1,5341,7661,7611,537-  -  
Total beneficios de largo plazo79,45989,75689,41279,705--
- Cifras en millones de pesos colombianos  -

Los métodos y supuestos utilizados para preparar los análisis de sensibilidad del valor presente de las obligaciones (DBO) fueron los mismos que para el cálculo actuarial al 31 de diciembre de 2017: Unidad de Crédito Proyectada (PUC). La sensibilidad no presenta limitaciones, ni cambios en los métodos y supuestos utilizados para preparar el análisis del período actual.

25.3 Beneficios de corto plazo

La composición de los beneficios a corto plazo es la siguiente:

Beneficios a corto plazo20172016
Cesantías8,3118,282
Prima de vacaciones40,69735,651
Vacaciones5,5145,213
Otras primas, salarios y prestaciones sociales25,27321,676
Bonificaciones33,33628,225
Nómina por pagar422558
Intereses sobre cesantías233207
Prima de Navidad8,7517,751
Prima de servicios10,42210,200
Total beneficios de corto plazo132,959117,763
 - Cifras en millones de pesos colombianos  -
Energía prepago Aguas prepago Unidos por el agua Lectura a tu medida Tarjeta Somos Grupo EPM