Nota 25. Beneficios a los empleados

El rubro de beneficios a empleados reconocidos a la fecha de corte, presenta la siguiente composición:

Beneficios a empleados20172016
No corriente
Beneficios post- empleo  243,726 219,509
Beneficios largo plazo  38,971  35,375
Total beneficios a empleados no corriente282,697254,884
Corriente
Beneficios corto plazo  83,726  72,166
Beneficios post- empleo   48,091  44,459
Total beneficios a empleados corriente131,817116,625
Total414,514371,509
Cifras en millones de pesos colombianos

25.1 Beneficios post-empleo

Comprende los planes de beneficios definidos y los planes de aportaciones definidas detalladas a continuación:

25.1.1 Planes de beneficios definidos

Planes de beneficios definidosPensiones1Cesantias retroactivas2Plan Auxilio Educativo3Total
20172016201720162017201620172016
Valor presente de obligaciones por beneficios definidos
Saldo inicial 444,543 410,89992,60984,275  104  151 537,256 495,325
Costo del servicio presente 3,452 3,264 3,452 3,264
Ingresos o (gastos) por intereses29,93830,274 6,387 6,025 5 736,33036,306
Supuestos por experiencia13,47917,486 1,313 7,513 (7)  (17)14,78524,982
Supuestos financieros 5,70022,634 5,445 1,67211,14524,306
Pagos efectuados por el plan4 (47,428) (37,089)(9,858) (10,140)  (31)  (37) (57,317) (47,266)
Otros cambios 65  339 65  339
Valor presente de obligaciones a 31 de diciembre 446,297 444,543  99,348  92,609 71  104 545,716 537,256
Valor razonable de los activos del plan
Saldo inicial 273,288 284,322 273,288 284,322
Pagos efectuados por el plan4 (44,746) (44,502) (44,746) (44,502)
Ingreso por interés18,16020,65418,16020,654
Rendimiento esperado del plan (excluyendo ingreso por interés) 7,19712,814 7,19712,814
Valor razonable de los activos del plan 31 de diciembre 253,899 273,288 253,899 273,288
Superávit del plan de beneficios definidos 192,398 171,255  99,348  92,609 71  104 291,817 263,968
Pasivo neto del plan de beneficios definidos 192,398 171,255  99,348  92,609 71  104 291,817 263,968
Total beneficios definidos 192,398 171,255 99,348 92,60971 104 291,817 263,968
Cifras en millones de pesos colombianos

1 Incluye un plan de Pensiones de jubilación reconocidas con anterioridad a la vigencia del sistema General de Pensiones de la ley 100 de 1993 con sus respectivas sustituciones, las cuales se distribuyen en el cálculo actuarial por grupos diferenciando las vitalicias, las compartidas con Colpensiones, las sustituciones pensionales y las que generan cuota parte jubilatoria. El plan está conformado por los jubilados de EPM y los jubilados pertenecientes a la conmutación pensional por la liquidación de la Empresa Antioqueña De Energía EADE. Incluye aportes a seguridad social y auxilio funerario. Las pensiones de jubilación son de orden legal bajo los parámetros de la ley 6 de 1945 y la ley 33 de 1985. No se han identificado riesgos para EPM, generados por el plan. Durante el período los planes no han sufrido modificaciones, reducciones o liquidaciones que representen una reducción del valor presente de la obligación.

2 Incluye un plan por concepto de cesantías retroactivas, es un beneficio post-empleo que aplica aproximadamente al 8.5% de los empleados de EPM, consiste en el reconocimiento de un salario mensual promedio multiplicado por los años de servicio, pagadero a través de anticipos y en el momento de la terminación del contrato. La fuente que da origen al plan es la “Ley Sexta de 1945 por la cual se dictan algunas disposiciones sobre convenciones de trabajo, asociaciones profesionales, conflictos colectivos y jurisdicción especial de trabajo” y el Decreto Nacional 1160 de 1989, por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 71 de 1988, por la cual se expiden normas sobre pensiones y se dictan otras disposiciones. Para el plan de Cesantías retroactivas no se identifican posibles riesgos ni modificaciones significativas durante el período.

3 Incluye un plan de auxilio educativo que se otorga por cada uno de los hijos de los jubilados de EPM, con derecho al mismo, comprende auxilios para estudios secundarios, técnicos o universitarios. Tiene su origen en el artículo 9 de la ley 4 de 1976, por la cual se dictan normas sobre materia pensional de los sectores público, oficial, semioficial y privado y dispone que las empresas o patronos otorgarán becas o auxilios para estudios secundarios, técnicos o universitarios, a los hijos de su personal jubilado, en las mismas condiciones que las otorgan o establezcan para los hijos de los trabajadores en actividad.

El promedio ponderado de la duración en años, de las obligaciones por planes de beneficios definidos a la fecha de corte, se presenta a continuación:

Beneficio20172016
DesdeHastaDesdeHasta
Pensión EPM8.611.48.711.4
Auxilio Educativo EPM1.71.71.61.6
Cesantías Retroactivas6.66.67.17.1

4 Incluye $57,317 (2016: $47,266) por valores pagados por liquidaciones del plan.

La empresa no tiene restricciones sobre la realización actual del excedente del plan de beneficios definidos.

La empresa no realizó contribuciones para beneficios definidos durante 2017, y no espera realizar aportes para el próximo período anual.

El valor razonable de los activos del plan está compuesto así:

Activos que respaldan el plan20172016
% participaciónValor razonable% participaciónValor razonable
Efectivo y equivalentes de efectivo2.24%5,6761.6%4,281
Instrumentos de deuda  
AAA 84.26%213,93488.5%241,894
AA9.74%24,7205.6%15,282
A0.00%-0.6%1,773
Fondos de inversión1 3.77%9,5693.7%10,058
Total instrumentos de deuda97.76%248,22398.4%269,007
Total activos que respaldan el plan100%253,899100%273,288
Cifras en millones de pesos colombianos

1 Comprende un fondo de inversión colectiva de perfil conservador, con disponibilidad inmediata de los recursos llamado Rentaliquida, administrado por Fiduciaria Davivienda, con un saldo de $3,449 y un Fondo Bursátil (ETF por sus siglas en inglés – Exchange Trade Fund), el cual sigue el comportamiento del Colcap, con un saldo por $3,449.

Las principales suposiciones actuariales utilizadas para determinar las obligaciones por los planes de beneficios definidos, son las siguientes:

SupuestosConcepto
20172016
Tasa de descuento (%) EPM5.40 - 7.105.80 - 7.3
Tasa de incremento salarial anual (%)4.00 - 4.704.00 - 7.09
Tasa de rendimiento real de los activos del plan5.766.5
Tasa de incremento futuros en pensión anual3.503.50 - 5.89
Tasa de inflación anual (%)3.503.50 - 5.89
Tablas de supervivencia Rentistas válidos 2008

El siguiente cuadro recoge el efecto de una variación de más 1% y menos 1% en el incremento salarial, en la tasa de descuento y en el incremento en el beneficio sobre la obligación por planes de beneficios post-empleo definidos:

SupuestosAumento en la tasa de descuento en +1%Disminución en la tasa de descuento en -1%Aumento en incremento salarial en +1%Disminución en incremento salarial en -1%Aumento en incremento en el beneficio en +1%Disminución en incremento en el beneficio en -1%
Pension EPM309,113362,964----
Aportes seguridad social EPM25,86830,142----
Auxilio educativo EPM7072--7270
Pension EADE75,85093,773----
Aportes seguridad social EADE1,6651,972----
Cesantías retroactivas93,903105,316108,93290,425--
Total beneficios Post-empleo506,469594,239108,93290,4257270
Cifras en millones de pesos colombianos

Los métodos y supuestos utilizados para preparar los análisis de sensibilidad del Valor Presente de las Obligaciones (DBO) se realizó utilizando la misma metodología que para el cálculo actuarial al 31 de diciembre de 2017: Unidad de Crédito Proyectada (PUC). La sensibilidad no presenta limitaciones, ni cambios en los métodos y supuestos utilizados para preparar el análisis del período actual.

Cálculo de los pasivos pensionales y conmutaciones pensionales acorde con requerimientos fiscales

La Resolución 037 de 2017 expedida por la Contaduría General de la Nación estableció la obligatoriedad de revelar el cálculo de los pasivos pensionales de acuerdo con los parámetros establecidos en el Decreto 1625 de 2016 y del Decreto 1833 para las conmutaciones pensionales; por lo tanto, las cifras presentadas a continuación no corresponden a los requerimientos de las NIIF.

Pasivos pensionales

El cálculo actuarial de pensiones fue elaborado con las siguientes bases técnicas:

Supuestos actuariales - Obligación pensional20172016
Tasa real de interés técnico4.84.8
Tasa de incremento salarial5.744.93
Tasa de incremento de pensiones5.744.93
Tabla de mortalidadRV08 (Rentistas válidos)

El siguiente cuadro es el cálculo del pasivo pensional con los parámetros anteriores:

Concepto20172016
Número de personasValor obligaciónNúmero de personasValor obligación
Personal jubilado totalmente por la empresa670162,821690160,097
Personal jubilado con pensión compartida con Colpensiones37554,55339354,450
Personal beneficio compartido con Colpensiones46662,48646760,680
Personal jubilado con pensión compartida con otras entidades30045,04032244,667
Total1,811324,9001,872319,894
Cifras en millones de pesos colombianos

A continuación, se detallan los bonos pensionales relacionados con las obligaciones pensionales:

Concepto20172016
Número de personasValor de reservaNúmero de personasValor de reserva
Bono pensional tipo A modalidad 12502,3992522,236
Bono pensional tipo A modalidad 2   4,284169,3744,329 161,493
Bono pensional tipo B   2,506319,9372,605 317,052
Bono pensional tipo T   5   3935445
Aportes Ley 5491784,6361754,203
Diferencia 7,223 496,7397,366485,429
Cifras en millones de pesos colombianos

A continuación, se muestran las diferencias entre los pasivos pensionales calculados bajo NIIF y los pasivos pensionales fiscales:

 20172016
Pasivos pensionales bajo NIIF  361,986361,012
Pasivos pensionales fiscal821,638805,322
Diferencia(459,652)(444,310)
Cifras en millones de pesos colombianos

Pasivos conmutaciones pensionales

El cálculo actuarial de conmutación pensional fue elaborado con las siguientes bases técnicas:

Supuestos actuariales - Conmutación pensional20172016
Tasa real de interés técnico4.84.8
Tasa de incremento salarial5.744.93
Tasa de incremento de pensiones5.744.93
Tabla de mortalidadRentistas válidos 2008

El siguiente cuadro es el cálculo de la conmutación pensional con los parámetros anteriores:

Concepto20172016
Número de personasValor obligaciónNúmero de personasValor obligación
Personal jubilado totalmente por la empresa15131,28815731,698
Personal jubilado con pensión compartida con Colpensiones31235,45130532,600
Personal beneficio compartido con Colpensiones312,435342,390
Personal jubilado con pensión compartida con otras entidades444,547464,618
Total53873,72154271,305
Cifras en millones de pesos colombianos

A continuación, se detallan los bonos pensionales relacionados con el pasivo por conmutación pensional:

Concepto20172016
Número de personasValor de reservaNúmero de personasValor de reserva
Bono pensional tipo A modalidad 112331230
Bono pensional tipo A modalidad 22679,7872699,117
Bono pensional tipo B229 21,19923620,849
Bono pensional tipo T 32193276
Aportes Ley 549 3101394
Diferencia  51431,33952330,366
Cifras en millones de pesos colombianos

A continuación, se muestran las diferencias entre el pasivo por conmutación pensional calculado bajo NIIF y el pasivo por conmutación pensional fiscal:

 20172016
Pasivo conmutación pensional bajo NIIF83,97283,290
Pasivo conmutación pensional fiscal105,059101,671
Diferencia(21,087)(18,381)
Cifras en millones de pesos colombianos

25.1.2 Planes aportaciones definidas

La empresa realizó contribuciones a planes de aportaciones definidas por $53,012 (2016: $45,354), reconocidas en el resultado del período como gasto $14,412 (2016: $13,253), costo $28,341 (2016: $23,938) y proyectos de inversión $10,259 (2016: $8,163).

25.2 Beneficios largo plazo

Beneficios Largo plazoPrima de antigüedad1
20172016
Valor presente de obligaciones por otros beneficios de largo plazo
Saldo inicial35,37530,841
Costo del servicio presente3,2822,824
Ingresos o (gastos) por intereses2,4542,286
Supuestos por experiencia1,8382,449
Supuestos financieros965837
Pagos efectuados por el plan(4,943)(3,863)
Saldo final del valor presente de obligaciones38,97135,374
Pasivo neto por beneficios largo plazo38,97135,374
Cifras en millones de pesos colombianos

Para estos beneficios la empresa no dispone de activos que respalden el plan.

1 Incluye un plan por concepto de prima de antigüedad. Es un beneficio de largo plazo otorgado a los empleados a través de la Convención Colectiva de Trabajo, en EPM se otorga en razón a los años de servicio continuo o discontinuo. Se reconoce y se paga por una sola vez en el período respectivo y de acuerdo con los términos establecidos: cada 5 años se pagarán 12, 17, 23, 30, 35 y 40 días de salario básico, respectivamente. Para el plan Prima de Antigüedad no se identifican posibles riesgos.

El promedio ponderado de la duración en años, de las obligaciones por planes de beneficios de largo plazo a la fecha de corte, se presenta a continuación:

Beneficio20172016
DesdeHastaDesdeHasta
Prima de Antigüedad6.76.76.56.5

La empresa no espera realizar aportes al plan para el próximo período anual.

Los principales supuestos actuariales utilizados para determinar las obligaciones por los planes de beneficios a empleados a largo plazo son los siguientes:

SupuestosConcepto
20172016
Tasa de descuento (%)6.77.10
Tasa de incremento salarial anual (%)4.74.70
Tasa de inflación anual (%)3.55.89
Tablas de supervivencia Rentistas válidos 2008

El siguiente cuadro recoge el efecto de una variación de más 1% y menos 1% en el incremento salarial, en la tasa de descuento y en el incremento en el beneficio sobre la obligación por planes de beneficios de largo plazo:

SupuestosAumento en la tasa de descuento en +1%Disminución en la tasa de descuento en -1%Aumento en incremento salarial en +1%Disminución en incremento salarial en -1%
Prima de Antigüedad36,63941,59641,42536,752
Total beneficios de largo plazo36,63941,59641,42536,752
Cifras en millones de pesos colombianos

Los métodos y supuestos utilizados para preparar los análisis de sensibilidad del Valor Presente de las Obligaciones (DBO) se realizó utilizando la misma metodología que para el cálculo actuarial al 31 de diciembre de 2017: Unidad de Crédito Proyectada (PUC). La sensibilidad no presenta limitaciones, ni cambios en los métodos y supuestos utilizados para preparar el análisis del período actual.

25.3 Beneficios de corto plazo

La composición de los beneficios a corto plazo es la siguiente:

Beneficios a corto plazo20172016
Nómina por pagar7,5798,060
Cesantías31,06525,998
Intereses a las cesantías3,5723,046
Vacaciones13,23511,164
Prima de vacaciones26,62922,505
Prima de navidad3634
Bonificaciones1,6101,359
Total beneficios de corto plazo83,72672,166
Cifras en millones de pesos colombianos
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